Residente Non Abituale

Madeira, Portogallo è da tempo riconosciuta come una destinazione d'eccellenza per il turismo, grazie al suo clima piacevole, alla popolazione cordiale e ospitale (la maggior parte della quale parla fluentemente almeno un'altra lingua, prevalentemente l'inglese), alla sua ricca storia, gastronomia, diversità paesaggistica, eccellenti infrastrutture a tutti i livelli, aeroporti internazionali con collegamenti regolari con le principali città, moderna rete stradale e servizi di alta qualità.
È anche una delle principali destinazioni residenziali, grazie a una combinazione delle stesse ragioni che contribuiscono alla sua eccellenza come destinazione turistica, con uno standard di vita elevato e un costo della vita (comparativamente) basso, eccellenti strutture sanitarie, essendo il quinto paese più pacifico al mondo secondo l'Indice Globale della Pace del 2016, con ambienti politici e sociali stabili e un clima favorevole per le imprese (occupando la 23ª posizione nel "World Bank's Ease of Doing Business Rank" del 2015).
Il Portogallo fa parte dell'Unione Europea, della zona euro, dello spazio Schengen, dell'OCSE, ha una vasta rete di trattati internazionali firmati, come trattati contro la doppia imposizione e trattati per la reciproca protezione e promozione degli investimenti.
Nell'ambito di una strategia più ampia per attirare investimenti stranieri (e individui ad alto patrimonio netto), e aumentare la sua competitività economica, diventando una location immobiliare di alta qualità oltre che uno dei principali paesi dell'UE nella ricerca e sviluppo e nelle nuove tecnologie, nel 2009 il Portogallo ha introdotto un regime fiscale privilegiato (volontario) per i residenti non abituali. Inteso ad attrarre:

Professionisti qualificati in attività ad alto valore aggiunto, di natura scientifica, artistica o tecnica;
Imprenditori e investitori (know-how, proprietà intellettuale e industriale);
Persone in pensione, beneficiarie di regimi pensionistici concessi all'estero.
Questi saranno esenti dall'imposta per la maggior parte dei redditi esteri, mentre beneficeranno di una tassazione ridotta su alcuni redditi portoghesi, a condizione che siano soddisfatte alcune condizioni.

CONDIZIONI PER LO STATO DI RESIDENZA NON ABITUALE
REGIME FISCALE SPECIALE PER I RESIDENTI NON ABITUALI
Madeira, Portogallo è da tempo riconosciuta come una destinazione d'eccellenza per il turismo, con il suo clima piacevole, la popolazione cordiale e ospitale (la maggior parte dei quali parla fluentemente almeno un'altra lingua, prevalentemente l'inglese), la sua ricca storia, gastronomia, diversità paesaggistica, eccellenti infrastrutture a tutti i livelli, aeroporti internazionali con collegamenti regolari con le principali città, moderna rete stradale e servizi di alta qualità.
È anche una delle principali destinazioni residenziali, grazie a una combinazione delle stesse ragioni che contribuiscono alla sua eccellenza come destinazione turistica, con uno standard di vita elevato e un costo della vita (comparativamente) basso, eccellenti strutture sanitarie, essendo il quinto paese più pacifico al mondo secondo l'Indice Globale della Pace del 2016, con ambienti politici e sociali stabili e un clima favorevole per le imprese (occupando la 23ª posizione nel "World Bank's Ease of Doing Business Rank" del 2015).
Il Portogallo fa parte dell'Unione Europea, della zona euro, dello spazio Schengen, dell'OCSE, ha una vasta rete di trattati internazionali firmati, come trattati contro la doppia imposizione e trattati per la reciproca protezione e promozione degli investimenti.
Nell'ambito di una strategia più ampia per attirare investimenti stranieri (e individui ad alto patrimonio netto) e aumentare la sua competitività economica, diventando una location immobiliare di alta qualità oltre che uno dei principali paesi dell'UE nella ricerca e sviluppo e nelle nuove tecnologie, nel 2009 il Portogallo ha introdotto un regime fiscale privilegiato (volontario) per i residenti non abituali. Inteso ad attrarre:

Professionisti qualificati in attività ad alto valore aggiunto, di natura scientifica, artistica o tecnica;
Imprenditori e investitori (know-how, proprietà intellettuale e industriale);
Persone in pensione, beneficiarie di regimi pensionistici concessi all'estero.
Questi saranno esenti dall'imposta per la maggior parte dei redditi esteri, mentre beneficeranno di una tassazione ridotta su alcuni redditi portoghesi, a condizione che siano soddisfatte alcune condizioni.

CONDIZIONI PER LO STATO DI RESIDENZA NON ABITUALE
Il regime fiscale del residente non abituale è disponibile per coloro che soddisfano tutte le seguenti condizioni:

Hanno diritto alla residenza portoghese:
Cittadini dell'Unione Europea / Svizzera / Paesi dell'Area Economica Europea possono registrarsi liberamente come residenti portoghesi; o Altri cittadini stranieri che hanno ottenuto la residenza portoghese attraverso attività di investimento qualificate, cioè detentori del visto d'oro (Golden Visa) portoghese;
In tutti gli altri casi in cui è stata concessa un'autorizzazione di residenza.
Non sono stati tassati come residenti portoghesi nei 5 anni precedenti all'acquisizione della residenza portoghese;
Richiedono la residenza fiscale portoghese, il che richiede che i richiedenti, durante un periodo di 12 mesi, iniziando o terminando nell'anno fiscale della domanda (condizioni per la residenza fiscale portoghese):
Rimangano in Portogallo per più di 183 giorni (consecutivi o no); o In qualsiasi giorno del periodo di 12 mesi, abbiano un alloggio residenziale in Portogallo, acquistato o affittato, in condizioni tali da far presumere che sia destinato ad essere usato come loro casa abituale.
La residenza è stabilita dal primo giorno di permanenza in Portogallo, e le domande di registrazione come residenti non abituali devono essere presentate al momento della registrazione come residenti portoghesi, o fino alla fine di marzo dell'anno successivo.
Ottenere questo status speciale non è automatico, poiché ogni caso deve essere analizzato e approvato dalle autorità portoghesi, con una media di 6 mesi per la sua attribuzione (con effetto retroattivo dall'inizio dell'anno fiscale).

DURATA DEL REGIME FISCALE NON ABITUALE (SPECIALE)
Lo status di residente non abituale, ai fini fiscali, si applica per un periodo consecutivo di 10 anni, a condizione che le condizioni per mantenere la residenza fiscale portoghese siano soddisfatte durante ciascun anno di tale periodo.
Se il beneficiario decide di interrompere il suo status speciale per uno o più anni, può comunque richiedere il ripristino del suo status, a condizione che sia considerato un residente fiscale per quel periodo residuo.
COSA È "SPECIALE" DEL REGIME FISCALE NON ABITUALE?
Come residente portoghese sei tassato su redditi mondiali
Come non residente sei tassato su redditi ottenuti in Portogallo

COME RESIDENTE NON ABITUALE SEI ESENTE DALL'IMPOSTA SULLA MAGGIOR PARTE DEI REDDITI ESTERI. SUI REDDITI PORTOGHESI SEI TASSATO A UNA TASSA RIDOTTA DEL 20% PIÙ UNA SOVRASTIMA DEL 3,5% DA REDDITI DA LAVORO AUTONOMO E LAVORO AUTONOMO DERIVANTI DA ATTIVITÀ AD ALTO VALORE AGGIUNTO DI NATURA SCIENTIFICA, ARTISTICA O TECNICA NONCHÉ DA PROPRIETÀ INTELLETTUALE O INDUSTRIALE.

Inclusi nella classificazione delle attività ad alto valore aggiunto, di natura scientifica, artistica o tecnica, ci sono ad esempio: architetti, ingegneri, medici, professori universitari, designer, specialisti IT, artisti plastici, musicisti, attori, investitori, dirigenti e manager aziendali, e altri ancora.
Gli investitori avranno solo un trattamento privilegiato dei loro redditi di origine portoghese, riguardanti i loro guadagni come dirigenti / dirigenti.
I candidati qualificati per ottenere lo status di residente non abituale ai fini fiscali possono scegliere di beneficiare di questo regime privilegiato o di essere tassati secondo il regime fiscale normale applicabile ai residenti portoghesi.
I detentori del visto d'oro possono scegliere di rimanere non residenti ai fini fiscali. Quando richiedono la residenza portoghese, possono beneficiare del regime di residente non abituale o decidere di essere tassati come regolari residenti portoghesi.
Tutti i redditi di fonte portoghese che non rientrano nelle condizioni per l'applicazione della tassa fissa ridotta (redditi da lavoro dipendente / autonomo e redditi da attività commerciale / royalties), così come i redditi esteri non esenti, saranno tassati in Portogallo secondo le normali aliquote IRPEF progressiva applicabili fino al 48% + sovrattasse.
I redditi esteri provenienti da giurisdizioni in lista nera (lista pubblicata dalle autorità portoghesi), riguardanti l'occupazione e le pensioni saranno esenti nelle condizioni elencate nella tabella. Altri redditi esteri, provenienti da paesi o territori in lista nera, possono comunque essere esenti se hanno un trattato contro la doppia imposizione ratificato con il Portogallo, come nel caso di Panama, Uruguay, Emirati Arabi Uniti, Hong Kong, Qatar o Kuwait.
In pratica, il regime fiscale del residente non abituale consente a parte dei redditi esteri di essere esenti da tasse, sia in Portogallo che alla fonte.

ALTRI VANTAGGI DEL SISTEMA FISCALE PORTOGHESE
Non ci sono imposte sulla ricchezza. Si applicano solo imposte sulla proprietà a livello comunale, basate sul valore registrato degli immobili, con aliquote variabili tra lo 0,3 e lo 0,5%. Il bollo è applicato con un'aliquota del 1% sugli immobili situati in Portogallo e con un valore fiscale registrato pari o superiore a 1 milione di euro.
Non vi è alcun obbligo di comunicazione dei beni, tranne per quanto riguarda l'IBAN dei conti bancari esteri su cui vengono pagati redditi tassabili.
Non si applica l'imposta di successione quando gli eredi sono coniugi, discendenti o ascendenti. In altri casi, si applica il bollo con un'aliquota del 10% sugli asset portoghesi. Una tassa aggiuntiva dello 0,8% è applicabile sugli immobili situati in Portogallo, a cui sono soggetti anche gli eredi esenti menzionati. Gli stessi principi si applicano ai regali.
Il vantaggioso regime del Centro Internazionale d'Affari di Madeira (ECM), disponibile per investitori / aziende portoghesi e stranieri, include una serie di vantaggi fiscali, tra cui una aliquota ridotta dell'Imposta sul Reddito delle Società del 5% fino al 31 dicembre 2027. Le società incorporate ECM, come società portoghesi a tutti gli effetti, hanno accesso illimitato al mercato comune europeo e beneficiano della rete di trattati contro la doppia imposizione del Portogallo (con alcune eccezioni limitate previste nei trattati firmati tra Portogallo e Stati Uniti, Canada e Brasile).
Le società portoghesi, comprese le società ECM, possono richiedere e beneficiare di programmi di incentivi pubblic